下面給大家?guī)硪黄恼?mdash;—2019暑期會計模擬實習(xí)總結(jié)。
在實習(xí)期間,我參加了注冊會計師財務(wù)管理學(xué)習(xí)班。在學(xué)習(xí)班,我結(jié)識了一些已經(jīng)工作的前輩,有一位竟是校友,她告訴我,經(jīng)過這樣的模擬實習(xí)會讓新手在真實的工作中更容易進入角色和團隊,說起模擬實習(xí),她至今還感謝學(xué)校有這樣的課程設(shè)置。她還告訴我,現(xiàn)在的工作都是電算化,會計工作量要比從前少,也輕松。她的話提高了我對電算化實習(xí)的重視。
一、手工實習(xí)
(一)手工實習(xí)的工具
憑證,總賬,活頁賬頁,憑證粘貼單,科目匯總表及附表科目印章,賬夾,印泥,紅筆,尺子等。
由于實習(xí),我們是一人多崗制,即一個人負責(zé)總賬的錄入,成本費用的核算,存貨固定資產(chǎn)的錄入,填制憑證的工作。
面對這么多與會計工作真實相關(guān)的用具,很是興奮,終于要將所學(xué)與實務(wù)結(jié)合起來了!
7.14,會計的手工實習(xí)終于正式開始了,雖然手里有這么多的東西,可是卻不知道如何用,如何整理。很快,老師開始為我講述實習(xí)任務(wù)和流程。
(二)實習(xí)任務(wù)
對xxxx股份有限公司2019年1月的業(yè)務(wù)進行會計處理。
1、整理賬頁。將現(xiàn)金日記賬, 銀行存款日記賬(這里需要注意的是,實際工作中,庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是訂本式的,因為實習(xí)的業(yè)務(wù)量少, 我們用的是活頁的),應(yīng)交稅費--應(yīng)繳增值稅明細和三欄明細賬裝訂在一個賬夾內(nèi);將成本費用的多欄明細賬訂在一個賬夾中;將存貨和固定資產(chǎn)的數(shù)量金額式明細賬定在一個賬夾內(nèi)。
2、錄入期初余額。按照實習(xí)的資料,錄完余額,要將總賬和明細賬進行賬賬核對,確保期初借貸平衡。
3、進行日常業(yè)務(wù)的會計憑證填制,登記明細賬。在制憑證的時候要認真,由于開始錄入憑證,對數(shù)字和憑證格式不是很熟悉,經(jīng)常會出現(xiàn)數(shù)字錄錯,所以細心是會計人員的基本素質(zhì)。當(dāng)然,這樣的工作多了,會對數(shù)字更敏感,出錯也自然會少了。并且,在材料入庫時,本次實習(xí)采用的是計劃成本法記賬的方法:首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得原始憑證,將其登記記賬憑證,并且將原始憑證粘貼于憑證粘貼單,一起附于記賬憑證后。在出售商品的業(yè)務(wù)時,不必粘貼產(chǎn)品出庫單,產(chǎn)品出庫單要在期末結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候進行粘貼和作為結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù)。增值稅抵扣聯(lián)也不必粘貼,待期末到稅務(wù)機關(guān)進行繳稅和稅務(wù)抵扣時使用。然后,根據(jù)記賬憑證,登記其明細賬,這里要注意的是,與實務(wù)不同,由于我們實習(xí)主要任務(wù)是熟悉流程和方法,所以是以15日為界,每制完十五天的業(yè)務(wù)后登明細賬和總賬。
4、進行科目匯總附表的試算平衡。當(dāng)錄入完憑證,就應(yīng)該進行試算,附表的試算是為了填制科目匯總表更準(zhǔn)確,檢查借貸平衡。將業(yè)務(wù)發(fā)生額分筆登記附表,進行各科目的借貸方發(fā)生額總計。確保無誤后,方可進行科目匯總表的填寫。實習(xí)中,我們以1月15日作為分界,對15日之前和30日之前的業(yè)務(wù)進行了兩次匯總,又在月末的時候?qū)?1日前的總業(yè)務(wù)進行了匯總。
5、登記總賬??颇繀R總結(jié)束后,將1--15日的匯總登記總賬。
6、繼續(xù)進行16日后的業(yè)務(wù),1--30日,程序如程序1至5。
7、期末結(jié)轉(zhuǎn)成本費用。相對于1--30日的工作,31日的憑證是復(fù)雜了點,要自己算成本費用的分配,這就用到了我們學(xué)過的成本會計的知識。由于成本會計學(xué)習(xí)的不扎實和工作量較大的原因,這里的工作進行了2天。實習(xí)中,涉及到成本的分攤運用的是成本會計中直接分配的方法,應(yīng)付職工薪酬各項目的計算,費用的結(jié)轉(zhuǎn)都是按照工時進行分配和計算。
此次實習(xí),我了解了真實工作中的流程,解開了我長久以來對會計工作到底要做什么的疑惑,并且懂得了會計工作的要義,那就是細心和耐心。在實習(xí)中,起初面對麻煩的數(shù)字和不停的出錯很是煩悶,恐懼于未來的工作,但是熟練并且耐心之后,做賬開始得心應(yīng)手,慶幸自己沒有放棄。梁啟超說過:凡職業(yè)都具有趣味的,只要你肯干下去,趣味自然會發(fā)生。在老師和同學(xué)的幫助下,我的手工實習(xí)最終順利的完成了,雖然賬頁上有一些我不滿意的瑕疵,但是,畢竟不斷的錯誤和改進,我成長了,我的會計生涯也將會在我自信滿滿的實習(xí)中開始并成功的繼續(xù)!
二、電算化實習(xí)
電算化實習(xí)電算化實習(xí)對于電算化實習(xí)也并不陌生了,在大三開始認識實習(xí)的時候我們就已經(jīng)用電算進行過簡單的實習(xí)了,只是那時的會計知識掌握的還不全面,沒有能深刻理解很多業(yè)務(wù)的真是含義和處理方法。這次的會計電算化使用的是用友財務(wù)軟件,由于實習(xí)的業(yè)務(wù)已經(jīng)在手工中完成了,又將這些業(yè)務(wù)在電算中再次進行操作,不但加深了對業(yè)務(wù)的認識,也更有利于電算化的進行。
(一)實習(xí)任務(wù)
對xxxxx股份有限公司2019年1月的業(yè)務(wù)進行電算化會計處理。
(二)操作流程
1、建賬套。登陸系統(tǒng)管理,在賬套--建立中建立新賬套,將企業(yè)基本信息進行錄入,設(shè)置權(quán)限--權(quán)限選項,將資料給定的人員權(quán)限進行設(shè)置。這樣,賬套的建立工作就完成了。
2、基礎(chǔ)信息設(shè)置。登陸企業(yè)門戶,注意登陸日期的設(shè)置和賬套的選擇及登陸人員的權(quán)限。在基礎(chǔ)設(shè)置中,將往來單位選項中的客戶及供應(yīng)商分類和檔案,收付結(jié)算以及財務(wù)選項中的會計科目(由于實習(xí)使用的電算是舊會計準(zhǔn)則版本,所以要錄入新的會計準(zhǔn)則的科目代碼和會計科目),憑證類別進行基本信息的設(shè)置,并且在編輯中選擇指定科目,指定現(xiàn)金流量科目:銀行存款,庫存現(xiàn)金,其它應(yīng)收款。
3、總賬初始化。進行期初余額錄入。會計模擬實習(xí)總結(jié)
4、固定資產(chǎn)初始化。注意,在總賬和固定資產(chǎn)初始化時,企業(yè)門戶的登陸日期應(yīng)為2019-01-01??傎~期初余額錄入完成后,一定要試算平衡,保證以后的業(yè)務(wù)在正確的基礎(chǔ)上進行。
5、憑證錄入。憑證錄入的過程要細心,作為電算的計算基礎(chǔ),如果憑證錯了,在以后進行其他工作時就十分的麻煩了!這里要注意的是固定資產(chǎn)的計提折舊和處置,要以業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)日登陸企業(yè)門戶,進入固定資產(chǎn)處置。
6、匯總。1--15日的業(yè)務(wù)完成后,要先進行第一次的匯總,其功能和作用如手工賬中一樣,但要簡便的多,只要在總賬--憑證中點擊科目匯總,選定范圍即可產(chǎn)生科目匯總表,核對是否平衡。保險起見,可以對賬,通過電腦自動核對,提示是否平衡。這里要特別注意的是,此次實習(xí)是一人多崗,在電算中也同樣,在進行不同職能的時候要注意權(quán)限的限制,身份的切換。
7、16--30日的業(yè)務(wù)。輸入憑證,匯總,注意事項同1--15日。
8、期末結(jié)轉(zhuǎn)。1--30日的業(yè)務(wù)完成后,可以進行31日的業(yè)務(wù)了,即期末的結(jié)轉(zhuǎn):出售產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn),期間費用和制造費用的分配和結(jié)轉(zhuǎn)。在此要注意的是,在期間損益結(jié)轉(zhuǎn)時,在結(jié)轉(zhuǎn)定義中將對方科目設(shè)置為本年利潤,系統(tǒng)自動將結(jié)轉(zhuǎn)科目生成。繼而進行損益的結(jié)轉(zhuǎn),在結(jié)轉(zhuǎn)損益選項中,雙擊將所得稅費用除去,生成憑證,檢查無誤即可。
9、期末對賬,記賬。對賬平衡后,進行記賬。
10、會計報表的制作。正常的情況下,UFO報表是自動生成的,但是由于實習(xí)系統(tǒng)使用的是舊的會計科目和科目代碼,所以要在建立模板后進行項目和公式的修改,這樣更有利于我們對各科目間的關(guān)系進行深刻的理解,對手工賬的編制也會有思路上的幫助。這里要注意的是,資產(chǎn)負債表借貸要平衡;如果在制作現(xiàn)金銀行存款憑證時沒有指定科目的,在制作現(xiàn)金流量表之前要先在總賬現(xiàn)金流量憑證中進行科目的指定,將各項資金的用處指定后,在制作現(xiàn)金流量表時,輸入公式即會出現(xiàn)數(shù)值。
11、對賬,結(jié)賬。三個報表制作正確后,即可進行對賬和結(jié)賬了。對賬會提示是否平衡。平衡后,就可以進行結(jié)賬了。結(jié)賬時要先將固定資產(chǎn)結(jié)賬,總賬才能進行結(jié)賬。在結(jié)賬時,選擇結(jié)賬期間后,點擊結(jié)賬就開始了對賬證,賬賬進行核對了。核對正確后,系統(tǒng)會給你個笑臉,結(jié)賬也完成了,這次的電算化實習(xí)也才是一個完滿的結(jié)束,你也會給自己一個笑臉。
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