(二)內(nèi)控制度存在薄弱環(huán)節(jié)

　　所對××局內(nèi)部控制制度進行有效檢查，發(fā)現(xiàn)××局內(nèi)控制度不完善，在資產(chǎn)管理與

　　會計核算方面存在脫節(jié)現(xiàn)象。經(jīng)審計核實，山東休養(yǎng)所、江蘇休養(yǎng)所、離退休干部樓、花天職工住宅等固定資產(chǎn)0.5億元，長期未納入××局財務(wù)核算，形成帳外資產(chǎn)。

　　(三)未及時終止結(jié)外擔保，形成或有損失

　　1984年8月，中國××成套公司(后更名為中國××公司)向中國建設(shè)銀行貸款1.8億元，××局為此貸款進行了擔保。

　　1993年國務(wù)院辦公廳發(fā)出通知，要求各級行政機關(guān)一律不，得為國內(nèi)企事業(yè)單位間的經(jīng)濟活動提供擔保，已經(jīng)提供擔保的，要立即采取有效措施給以糾正，××局未采取相應(yīng)的糾正措施。1999年12月，中國建設(shè)銀行將所擁有的中國××公司借款的債權(quán)轉(zhuǎn)移給中國信達資產(chǎn)管理公司，并向××局發(fā)出“擔保權(quán)利轉(zhuǎn)讓通知”，××局未按國務(wù)院規(guī)定采取有效措施終止擔保事項。2001年2月，北京市高級人民法院在判決××局對此擔保無效的同時，判決××局對中國××公司逾期本息承擔賠償責任。

　　(四)越權(quán)處置資產(chǎn)及權(quán)益

　　1999年3月，××局發(fā)文，將已授權(quán)且經(jīng)國家計委和財政部批準由中國新型××集團公司管理的福建省××廠中央級“撥改貸”資金本息余額0.8億元，自行授權(quán)福建省××總公司經(jīng)營管理。對上述四個問題，L同志負有一定的領(lǐng)導責任。

　　××審計機關(guān)

　　二OO一年十二月三十日

　　經(jīng)濟責任審計報告(二)

　　×××局考核審計領(lǐng)導小組：

　　按照局考核審計領(lǐng)導小組的安排，財務(wù)審計處于2006年12月 25 日對××分局2005年至2006年財務(wù)收支及X同志聘任合同履行情況進行了專門審計與檢查，現(xiàn)將財務(wù)審計和聘任合同履行檢查結(jié)果報告如下：

　　一、基本情況

　　××分局現(xiàn)有干部職工5xxxx，其中在職(全額)5xxxx，招聘xxxx。分局長xxxx，副局長xxxx。內(nèi)設(shè)五科一室，采取打破檔案工資，核定年薪但必須與任務(wù)包干掛鉤結(jié)賬的管理辦法。局對該分局財務(wù)實行報賬式的管理模式，實行財務(wù)監(jiān)管與審計。

　　這是局財務(wù)審計處對X同志任××分局局長兩年以來的第一次經(jīng)濟責任審計，主要審計和抽查了××分局2005年至2006年資產(chǎn)負債情況，財務(wù)收支情況及同期X同志聘任合同履行情況，個人廉潔自律情況。這次審計采取賬面審計與賬外調(diào)查結(jié)合方式進行。審計得到了X同志和分局其它有關(guān)人員配合，X同志對提供會計資料真實完整及個人廉潔自律方面作了承諾。